СОДЕРЖАНИЕ

1. Системы и режимы налогообложения ИП

2. Единый налог на вмененный доход

3. Общая система налогообложения

4. Упрощенная система налогообложения

5. Патентная система налогообложения

6. Единый сельскохозяйственный налог

7. Отчётность по налогообложению для ИП

8. Полезное видео

 

Индивидуальное предпринимательство стало весьма популярно в современном мире. В помощь малому бизнесу государство разрабатывает множество программ, задевающих все сферы. Налогообложение – одна из них.

Каждый человек, занимающийся индивидуальным предпринимательством (ИП), в соответствии с законом РФ обязан в определенном порядке и в установленные сроки оплачивать налоговые взносы. Иначе, решением суда, может быть установлено принудительное взыскание денег и даже изъятие личного имущества.

Для того, чтобы избежать проблем в построении малого бизнеса, следует разобраться с видами налогообложения и выбрать оптимальный.

Системы и режимы налогообложения ИП

1. ЕНВД;

2. ОСН;

3. УСН;

4. ПСН;

5. ЕСН.

Чтобы разобраться в плюсах и минусах, следует понять, что представляет собой каждый вид.

Единый налог на вмененный доход

Перейти на систему ЕНВД можно в любое время ведения бизнеса. Её главной особенностью является фиксированная сумма для уплаты налога, что позволяет более точно рассчитывать расходы. Сумма платежа может меняться при наступлении нового календарного года. Размер выплат можно всегда уточнить в ИФНС.

Основными условиями для перехода на единую систему налогообложения считаются:

• Регион ведения бизнеса (система поддерживается не во всех регионах страны);

• Вид деятельности (согласно закону РФ, фиксированную сумму по налогу могут платить ИП занимающиеся общепитом, бытовыми услугами, рекламой, торговлей в розницу);

• Количество сотрудников на предприятии не должно быть больше 100. 

Общая система налогообложения

ОСН является одной из основных систем налогообложения в России. Если при постановке на учёт в налоговый орган не был выбран другой вид, ОСН устанавливается по умолчанию. В уплату ОСН входят все установленные налоговым органом платежи:

• НДФЛ – рассчитывается со всех выплат работникам предприятия;

• НДС – налог на увеличение стоимости товара;

• Взносы в фонды пенсионного, социального, медицинского страхования;

• Транспортный и земельный налог – уплата за транспорт и землю, входящих в собственность организации;

В зависимости от деятельности индивидуального предпринимательства закон обязывает платить некоторым группам дополнительные взносы за использование ресурсов водного или животного мира.
Достоинством данной системы уплаты налога является отсутствие ограничений на число работающих на предприятии людей, размеры фонда, выбор вида деятельности.
Из минусов можно выделить увеличение объёма заполняемых документов.

Упрощенная система налогообложения

Если предпринимателем была выбрана упрощённая система, то он освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, заменяя их единым налогом. Остальные выплаты происходят на тех же условиях, что при ОСН. При данной системе индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учёт, а значит значительно упрощается работа с документа, и не потребуется расширение штата сотрудников на бухгалтеров и экономистов. Все условия предоставления УСН можно всегда уточнить в местном налоговом органе.

Патентная система налогообложения

Отличие ПСН от других видов заключается в том, что размер налога рассчитывается тогда, когда оплачивается патент. Патент – это документ, защищающий результат производства ИП. Выдаётся не более чем на год, имеет фиксированную стоимость, не требует подачи налоговой декларации. Рассчитывается налог при ПСН через потенциально возможный годовой доход (ПВГД) региональными властями. Также не стоит забывать об уплате всех страховых взносов за сотрудников, и оплате НДФЛ.

Подойдет система для предприятий не имущих стабильного дохода. Так как плата за патент является фиксированной, все расходы можно предусмотреть заранее.

Единый сельскохозяйственный налог

Система ЕСН основывается на снижении налоговой нагрузки для производителей сельхозпродукции. ИП освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Отчётность по налогообложению для ИП

Закон РФ устанавливает сроки и порядок подачи налоговой отчетности. Пакет заполняемых документов зависит от выбранной системы налогообложения, а также от количества сотрудников и вида деятельности. Отчеты следует сдавать в налоговые органы ежеквартально.

Размер оплачиваемого налога меняется в соответствии с выбранным режимом. Чтобы в будущем избежать непредвиденных сложностей и высоких затрат, каждый ИП должен выбрать для себя подходящие условия и оптимальную систему налогообложения.