До сих пор многие бизнесмены и руководители предприятий продолжают путать финансовые поступления с денежным потоком. Если в первом случае – это чистый доход с учётом вычетов при осуществлении деятельности компании, то во втором случае – это своеобразный процесс, сопряжённый с постоянным движением денежных средств. Причём это движение зависит от многочисленных факторов, а деньги могут не только поступать на счёт компании, но так же и убывать с него.

Проще говоря, денежный поток является ничем иным, как разницей между финансовыми поступлениями (например, от реализации продукции) и выплатами предприятия (зарплата сотрудникам, закупка оборудования и т.д.). Так вот, от грамотного управления этим потоком будет зависеть успех любого предприятия и дальнейшая эффективность его деятельности, то есть, рентабельность бизнеса. Вполне часто случается ситуация, когда компания гарантировано получает доход от своей деятельности, но финансовый поток у неё, при этом, имеет отрицательный баланс.

Подобная ситуация неизбежно приведёт предприятие к провалу, если ничего не предпринять.

В зависимости от формы деятельности предприятия, денежные потоки можно классифицировать на три группы:

1. Денежный поток компании по основной деятельности компании (ОД). Приток поступлений может быть с таких источников, как: деньги от реализации товаров/услуг; погашение дебиторских задолженностей; поступления от инвесторов; авансы в счёт выполнения в будущем работы и т.д. Отток финансового потока происходит за счёт: выплаты з/п персоналу; расчётов с поставщиками; налоговые отчисления; вознаграждения исполнителям определённых услуг и т.д.

2. Денежный поток предприятия в зависимости от инвестиционной деятельности (ИД). Приток финансов в это случае может осуществлять за счёт дивидендов и иных инвестиционных вложений в прибыльные проекты, а так же в случае возврата предприятию ранее произведённых денежных вложений. Отток денег со счетов предприятия может осуществляться за счёт приобретения нематериальных активов, инвестирования компании в прибыльные проекты и т.д. То есть в данном случае денежные потоки связаны с любой инвестиционной деятельностью, как проводимой самой компанией, так и за счёт других инвесторов, вкладывающих свой капитал в развитие данного предприятия.

3. Денежный поток по финансовой деятельности компании (ФД). В этом случае поступления и отток денег на счета и со счетов фирмы могут производиться в результате привлечения дополнительного капитала; заимствования у кредиторов и при расчётах с ними; получения или уплаты процентов от финансовых сделок и т.д.

Как видно, денежные потоки могут быть, как в виде денежных поступлений на счета фирмы, так и в форме денежных оттоков. Поэтому потоки так же можно разделить в зависимости от направленности капитала компании на положительный денежный поток и отрицательный денежный поток.

В первом случае – это совокупность всех поступлений на счета компании в ходе осуществления ей инвестиционной, финансовой и операционной деятельности. А во втором варианте – это совокупность всех выплат предприятия в процессе его деятельности.

  

Таким образом, чтобы предприятие эффективно осуществляло свою деятельность, у него всегда должен быть положительный поток денежных средств. В том случае, если он окажется отрицательным, это может привести к банкротству компании. Поэтому так важно уметь управлять денежными потоками, вести контроль над всеми расчётными операциями на месте и постоянно регулировать этот процесс. Задача досконального анализа состоит именно в том, чтобы контролировать оттоки и потоки капитала, для эффективной и устойчивой деятельности любого предприятия.

Чем выше размер денежный потоков в фирме, тем выше его доходность.

Однако и переизбыток денежного потока так же может отрицательно сказаться на предприятии. Поэтому, здесь необходимо найти баланс, научиться управлять потоками, что позволит нормально функционировать компании.

Относительно управления денежным потоком, то этот процесс должен обязательно включать в себя следующие действия:

 - Планирование, анализ и обязательное составление бюджета по управлению денежным потоком.

 - Всегда должен вестись доскональный учёт всех финансовых операций, осуществляемых в компании.

 - Систематически должен производиться аудит всех расчётных операций, что должно отражаться в отчётности при их учёте.

 - Необходимо грамотно научиться прогнозировать все статьи денежных потоков на фирме.

 - Так же предстоит составить план приемлемого для компании уровня денежного потока.

 - Должен осуществляться систематический анализ всех денежных потоков.

В общем, во многом, успешная деятельность любого предприятия зависит именно от тех финансовых потоков, которые постоянно производятся на его счетах. Поэтому главная задача любого руководителя – найти квалифицированный персонал, который сможет справиться с поставленной задачей по управлению финансовыми потоками.