Налог на самозанятых граждан в 2019 году
СОДЕРЖАНИЕ
1. Какие сферы деятельности охватывают самозанятые?
2. Критерии попадания под налогообложение
3. С чего начнется налог на самозанятых?
6. Процесс постановки на учет самозанятых
7. О порядке уплаты налога самозанятых
Новостные заголовки пестрят о новом налоге для лиц, зарабатывающих в обход общей налоговой системе. Теперь реформа коснется и их. По подсчетам правительственных работников самозанятых в России около миллиона, но некоторые намекают, что их гораздо больше. Кто попадает под налогообложение на профессиональный доход?
Какие сферы деятельности охватывают самозанятые?
Рассмотрим сферу деятельности самозянытых. В Налоговом Кодексе самозанятым был тот, кто работал в сферах:
преподавания на дому – репетиторы;
уборки и ведения домашнего хозяйства по найму;
присмотра за недееспособными и ограниченными людьми: пенсионеры, тяжелобольные, дети.
Но закон 2018 в 2019 году введет гораздо больше сфер для налогообложения. Он учел, что существуют новые направления заработка, и включит в себя налогообложение тех, кто занимается:
программированием в разных областях;
дизайнерскими услугами;
починкой обуви, одежды и технических приборов;
обслугой клиентов в салонах и на дому – парикмахеров, мастеров по ногтям, косметологов и т.д.;
сопровождением свадебных торжеств, корпоративов и знаменательных событий – фотографов, операторов;
сдачей в аренду своего имущества;
биржевыми торгами.
Дополнительно к представленному списку региональные власти могут добавить иные сферы деятельности для применения новой налоговой практики. Официального списка профессий нет.
Главный документ, регламентирующий новый налоговый режим - ФЗ № 422, который объявляет о введении «Налога на профессиональную деятельность».
Критерии попадания под налогообложение
Чтобы стать объектом пристального внимания со стороны налоговиков, достаточно трех параметров:
не иметь официального трудоустройства и работодателя;
возраст от 16 лет;
не быть юридическим лицом или ИП.
Ограничение, с другой стороны. Если человек уже является индивидуальным предпринимателем и хочет перейти на налогообложение для самозанятых (вводится весьма привлекательный процент для отчисления в казну – всего от 4 до 6 %), то он должен соответствовать следующим критериям:
- не иметь наемных работников;
- ежегодный доход меньше 2,4 млн. руб.;
- торговать только своим товаром, перепродавать чужие товары нельзя.
Также «Налог на профессиональный доход» не применим к тем, кто осуществляет добычу руды, полезных ископаемых и торгует акцизной продукцией.
С чего начнется налог на самозанятых?
С 1 января 2019 указанный закон будет обкатываться в четырех регионах РФ:
1. Калужская область.
2. Республика Татарстан.
3. Московская область.
4. Москва.
В указанных регионах соответствующие граждане должны зарегистрироваться в ФНС по месту жительства или скачать специальное мобильное приложение и оформить себя, как самозанятые, уже в нем.
Этот эксперимент с новым режимом налогообложения будет проводиться в течение 10 лет – до 31.12.2028. В течение указанного периода данное нововведение коснется жителей всего четырех регионов РФ. Граждане, желающие перейти из разряда ИП в статус самозанятых, должны проживать и осуществлять трудовую деятельность на территории одного из этих субъектов. Если гражданин, предоставляющий услуги, вынужден переехать в другой регион или прекращает свою деятельность в этом направлении, то он должен уведомить об этом налоговые органы до конца следующего месяца. После необходимо встать на учет в новом регионе. Такое официальное место работы можно менять не чаще, чем раз в год.
При этом гражданин, обратившийся за постановкой на учет для применения налога на профессиональную деятельность, будет считаться самозанятым уже в день подачи заявления. Налоговая должна выслать уведомление, что налогоплательщик зарегистрирован.
Если данное нововведение принесет положительные результаты, то его распространят на все регионы РФ.
Это будет зависеть от того, кого обслуживает самозанятый – компании или простых граждан. В первом случае надо будет заплатить 6 %, во втором – 4 % от прибыли. Если гражданин имеет доход от сдачи в аренду недвижимости, то ставка будет как при работе с юрлицами – 6 %.
Из указанных ставок 1,25 % будут вноситься в Пенсионный Фонд, а 0,25 % на оплату обязательного медицинского страхования (ОМС). Тем самым собираются поддержать бесплатную медицину и обеспечить человека социальной пенсией.
То есть, самозанятые на страховую пенсию могут не рассчитывать. Им полагается социальное пенсионное пособие, которое в 2018 году составило 5240,65 руб. при среднем прожиточном минимуме пенсионера 8056 руб.
Разумеется, россияне не стремятся отдавать деньги в казну государства, особенно, если их и так немного.
Как известно, индивидуальным предпринимателям приходится собирать огромное количество отчетных документов для налоговых органов. Самозанятых ФЗ от 27.11.2017 №422 от такого обязательства освобождает.
Дополнительное стимулирование для участников такого налогового режима:
1. Возможность получить налоговый вычет зарегистрированному самозанятому гражданину. Максимальный размер такой выплаты – 10 000. Таким образом можно частично вернуть уплаченные взносы.
2. Организовать уплату налога возможно автоматически – с указанного счета будет взиматься нужный процент от поступивших средств. Такую функцию можно подключить через личный кабинет сайта ФНС.
Процесс постановки на учет самозанятых
Заявить о себе можно через приложение «Мой налог», лично или по почте.
В налоговый орган надо подать:
1. Заявление о постановке на учет.
2. Фотографии.
3. Паспортные сведения.
Тем, кто зарегистрировался в «Мой налог», достаточно будет только отправить заявление. Если при проверке найдутся какие-то расхождения с вашей официальной информацией (не те ФИО, фотография и т.п.), то в присвоении статуса самозанятого вам откажут.
Если гражданин подал такие сведения, она прошла фильтр налоговой службы, что человек имеет право на данный налоговый режим, то применяться ставка в 4 % или 6 % будет с даты подачи сведений (документов).
О порядке уплаты налога самозанятых
Налоговым периодом объявляется календарный месяц, поэтому и налог будет ежемесячным.
Датой получения дохода считается дата получение денежных средств на свой или чужой банковский счет от реализации товаров и услуг. Подать сведения о проведенных операциях гражданин должен до 9-го числа, если не применяется кассовый аппарат. А оплатить налог нужно до 25 числа следующего месяца.
Если в системах отчетности или взимания налогов произошел сбой, а налогоплательщик попал в этот период, не смог оплатить налог или подать документ, то он может восполнить информацию и казну в следующий день, когда технический сбой будет устранен.
Если же произошла ошибка во взимании налога, то с помощью письменного заявления эту сумму можно скорректировать. Излишне уплаченные средства идут в счет погашения следующих налоговых периодов. Если налог уплачен, а человек перестал быть самозанятым, то в течение 3-х лет деньги можно вернуть по общему законодательству – статья 78 Налогового Кодекса.
Если же по результатам отчетного периода человек заработал менее 2500 руб., то, согласно статье 11 п. 2, налог от данного дохода будет приплюсован к налогу следующего налогового периода.
